¿Qué son los rendimientos de capital mobiliario en general?

Los rendimientos de capital mobiliario en general se refieren a los beneficios económicos que se obtienen de la inversión en activos financieros. Estos activos pueden ser acciones, bonos, fondos de inversión, entre otros. También pueden incluir intereses y dividendos de cuentas bancarias o títulos de deuda.

Para entender mejor este concepto, es importante diferenciarlo de los rendimientos de capital inmobiliario, que se obtienen a través de la inversión en bienes raíces. Los rendimientos de capital mobiliario, por otro lado, están vinculados a los activos financieros y su rentabilidad depende del mercado financiero en el que se incurra.

En la declaración de la renta en España, los rendimientos de capital mobiliario se declaran en la casilla 45, que abarca tanto los ingresos como los gastos relacionados con este tipo de inversiones. En este artículo, profundizaremos en lo que implica esta casilla y en qué casos se deben declarar rendimientos de capital mobiliario en general.

Ingresos que se declaran en la casilla 45

En general, todos los ingresos que se obtienen por la inversión en activos financieros se deben declarar en la casilla 45 de la declaración de la renta en España. Algunos ejemplos de rendimientos de capital mobiliario que se deben declarar son:

• Dividendos de acciones: los dividendos son una parte de las ganancias que reparte una empresa a sus accionistas en función del número de acciones que poseen. Estos dividendos se consideran rendimientos de capital mobiliario y se deben declarar en la casilla 45.
• Intereses de cuentas bancarias y depósitos: los intereses que se generan por tener una cuenta de ahorros o un depósito bancario también se consideran rendimientos de capital mobiliario. Estos ingresos están sujetos a una retención del 19% que se adelanta automáticamente a cuenta del impuesto sobre la renta en España.
• Rendimientos de bonos y fondos de inversión: cuando se invierte en bonos o fondos de inversión, se obtienen intereses que también se deben declarar en la casilla 45. En este caso, la retención es del 19% para los rendimientos generados en menos de un año, y del 21% para los rendimientos obtenidos a largo plazo.

Es importante tener en cuenta que, en algunos casos, los rendimientos de capital mobiliario pueden estar exentos de impuestos o pueden tener una retención diferente a la establecida por defecto. Por ejemplo, los dividendos de acciones cotizadas en la bolsa española tienen una retención del 19%, pero si se obtienen de una empresa europea, la retención puede ser menor o incluso nula gracias a los tratados de doble imposición.

Gastos que se declaran en la casilla 45

Además de los ingresos por rendimientos de capital mobiliario, también se pueden declarar gastos relacionados en la casilla 45. Algunos ejemplos de estos gastos son:

• Comisiones por compra y venta de acciones: si se realizan operaciones de compra y venta de acciones en la bolsa, las comisiones pagadas a los intermediarios también se pueden declarar en la casilla 45 como gastos relacionados con los rendimientos de capital mobiliario.
• Gastos de gestión de fondos de inversión: los fondos de inversión suelen tener una comisión de gestión que se puede declarar en la casilla 45 a modo de gasto relacionado con los rendimientos obtenidos por este tipo de inversión.
• Intereses de préstamos para invertir: si se han solicitado préstamos para invertir en activos financieros, los intereses pagados también se pueden declarar como gasto en la casilla 45. Es importante tener en cuenta que solo se pueden declarar los intereses pagados durante el ejercicio fiscal correspondiente.

Es importante mantener una buena documentación de todos los gastos relacionados con los rendimientos de capital mobiliario, ya que estos se pueden restar de los ingresos para obtener una base imponible menor.

Cuando no se debe declarar en la casilla 45

No todos los ingresos y gastos relacionados con los rendimientos de capital mobiliario deben declararse en la casilla 45. Algunas excepciones son:

• Rendimientos procedentes de planes de pensiones: aunque se trata de un producto financiero, los rendimientos obtenidos de planes de pensiones se declaran en la casilla 16 como rendimientos del trabajo y no en la casilla 45 como rendimientos de capital mobiliario.
• Intereses de cuentas corrientes operativas: los intereses generados por una cuenta corriente que se utiliza para realizar transacciones no se deben declarar en la casilla 45. Estos se consideran ingresos normales y se declaran en la casilla 1 como rendimientos del trabajo.
• Gastos relacionados con la venta de la vivienda: aunque la venta de una vivienda puede generar ganancias, estas se declaran en una casilla específica (ventana de ganancia patrimonial) y no en la casilla 45.

En caso de dudas o consultas, siempre es recomendable acudir a un asesor fiscal o utilizar herramientas en línea que permitan calcular de forma precisa los ingresos y gastos que corresponden a la casilla 45 de la declaración de la renta en España.