Declaración de la Renta 2014 : existen otras formas de pago?

En la Declaración de la Renta es muy importante la forma de pago, es por ello que  hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : existen otras formas de pago?.

Declaración de la Renta 2014 : existen otras formas de pago?
Si no hay domiciliación bancaria, y la declaración sale a ingresar, se puede pagar mediante un cargo en la cuenta corriente, o en efectivo o mediante “formas especiales de pago”. Para ello debe obtener el Número de Referencia Completo (NRC), para realizar el abono y como justificante del mismo. El NRC se obtiene, bien en las entidades bancarias colaboradoras, bien vía electrónica con certificado digital o con el sistema Cl@ve PIN. El pago a la Agencia Tributaria debe realizarse el mismo día que se presenta la declaración. Para obtener el NRC hay que consignar estos datos:

Importe exacto de la cuota (con decimales)
Modelo de declaración: 100
Ejercicio: 2013
Periodo: 0A (cero A

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Declaración de la Renta 2014: ¿Cuándo acaba el plazo? ¿Es el mismo para cualquier declaración?

A la Declaración de la Renta le quedan escasos días para finalizar, es por ello que hoy volvemos a hablar de la Declaración de la Renta 2014: ¿Cuándo acaba el plazo? ¿Es el mismo para cualquier declaración?

Declaración de la Renta 2014: ¿Cuándo acaba el plazo? ¿Es el mismo para cualquier declaración?

La campaña acaba oficialmente el 30 de junio. No obstante, para las declaraciones, o las confirmaciones de borrador, con domiciliación bancaria, el plazo concluye el día 25 de junio. Si no hay domiciliación bancaria, el plazo acaba el día 30. Las declaraciones a ingresar con fraccionamiento de pago se pueden presentar hasta el día 30 y domiciliar la segunda parte del pago.

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Declaración de la Renta 2014 : rendimiento procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

En la Declaración de la Renta 2014 es muy importante determinar los Rendimientos procedentes de Capitales de terceros, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : rendimiento procedentes de la cesión a terceros de capitales propios.

Declaración de la Renta 2014 : rendimiento procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

Las cantidades percibidas en concepto de intereses y las contraprestaciones en especie son consideradas como rendimientos del capital mobiliario y están sujetas a una retención o ingreso a cuenta del 21 %.

Habrá que tributar por las contraprestaciones de todo tipo (dinerarias o en especie), por los intereses y cualquier otra forma de retribución pactada como remuneración y las derivadas de la transmisión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Es importante distinguir entre activo implícito y activos explícito.

  • Activo financiero con rendimiento explícito: son aquellos en los que yo suscribo un título en el que ya viene marcado el tipo de interés.
    El rendimiento del capital mobiliario será el tipo de interés que pago.
    La venta de este activo también generará un rendimiento del capital mobiliario: si lo vendo por una cantidad superior al precio de adquisición, el rendimiento será la diferencia.
  • Activo financiero con rendimiento implícito: en estos títulos lo que se hace es pagar menos que su valor nominal.
    El rendimiento será la diferencia entre el valor de transmisión o amortización menos el valor de adquisición del activo.
    Por valor de transmisión se entiende la diferencia entre el precio de venta y la comisión de la venta si la hubiese.
    El valor de adquisición vendrá dado por la diferencia entre el precio de adquisición y la comisión de la compra si la hubiese.
  • Activo financiero con rendimiento mixto: generan rendimientos implícitos y explícitos. Siguen el régimen de los activos financieros explícitos cuando el efectivo anual sea igual o superior al tipo de referencia vigente en el momento de la emisión, aunque en las condiciones de emisión, amortización o reembolso se hubiese fijado, de forma implícita, otro rendimiento adicional. Seguirán el régimen de los activos financieros con rendimientos implícitos cuando el efectivo anual sea inferior al de referencia.
  • Este tipo de rendimientos mobiliarios serán:
    • Los intereses y cualquier otra forma de retribución pactada como remuneración por tal cesión (cupones, entidades financieras, renta fija, préstamos a terceros, REPOS, etc.).Así como los intereses de activos financieros con retención efectiva del 1,2% por aplicación de la bonificación prevista en la disposición transitoria undécima del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
    • Las derivadas de la transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación o utilización de capitales ajenos (bonos, obligaciones, letras, etc.).
    • Rendimientos derivados de determinados préstamos de valores.
    • Rendimientos derivados de participaciones preferentes.

    Se denomina REPOS así a las operaciones de venta que incluyen un compromiso de recompra, opcional o no opcional, que se realiza en un momento intermedio entre la fecha de venta y la fecha de amortización. Los más comunes se realizan sobre Obligaciones y Bonos del Estado.

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Declaración de la Renta 2014: Gastos de alquiler vacacional deducibles

En la Declaración de la Renta es muy importante el concepto de Gastos deducibles y el tema de los alquiler de vacaciones, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014: Gastos de alquiler vacacional deducibles.

Declaración de la Renta 2014: Gastos de alquiler vacacional deducibles

  • Gastos de financiación: los intereses producidos por créditos y demás gastos financieros derivados de la compra de la vivienda.
  • Gastos de reparación y conservación del inmueble: son deducibles los gastos debidos al mantenimiento del inmueble por el uso normal del mismo (pintura, reparación-sustitución de elementos defectuosos, sustitución de instalaciones de calefacción, ascensor, puertas de seguridad u otros similares).  No podrás deducirte las obras de ampliación y mejora, ya que constituyen un aumento del valor del inmueble. Además debes saber que el importe total a deducir por estos gastos y los de financiación, no pueden exceder conjuntamente, para cada inmueble, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos.
  • Las primas abonadas por contratos de seguro de responsabilidad civil, incendio, robo u otros análogos.
  • Las cantidades destinadas a servicios o suministros: luz, agua, gas.
  • El importe que se destine a la amortización de la vivienda (deterioro sufrido por el uso o por el transcurso del tiempo).
  • Las cantidades devengadas por terceros: administración, comunidad, vigilancia, portería o similares.

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Declaración de la Renta 2014 : Gastos fiscalmente deducibles en la estimación simplificada

En la Declaración de la Renta es muy importante el concepto de Gastos fiscalmente deducibles en la estimación simplificada, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Gastos fiscalmente deducibles en la estimación simplificada.

Declaración de la Renta 2014 : Gastos fiscalmente deducibles en la estimación simplificada

Estos gastos deben  estar vinculados a la actividad económica, encontrarse convenientemente justificados y estar registrados en el libro de gastos. Las principales partidas son:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas y auxiliares, combustibles, elementos y conjuntos incorporables, envases, embalajes y material de oficina. El consumo del ejercicio se calcula de acuerdo a la siguiente fórmula: Consumos = existencias iniciales  + compras  – existencias finales.
  • Sueldos y salarios: pagos a los trabajadores en concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.
  • Seguridad social a cargo de la empresa: cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores más las correspondientes al empresario autónomo. Por lo que se refiere a las aportaciones a mutualidades de previsión social, sólo serán deducibles las de los profesionales autónomos no integrados en el régimen especial de trabajadores autónomos que tengan la alternativa legal de cotizar a una mutua , con un máximo de 4.500 euros anuales.
  • Otros gastos de personal: incluye gastos de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros de accidentes del personal, obsequios (ej- cestas de navidad) y contribuciones a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial.
  • Arrendamientos y cánones: alquileres, cánones, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento financiero (leasing) que no tenga por objeto terrenos, solares u otros activos no amortizables.
  • Reparaciones y conservación: gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales. No se incluyen los que supongan una ampliación o mejora, ya que se consideran inversiones amortizables en varios años.
  • Servicios de profesionales independientes: honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios así como las comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes.
  • Otros servicios exteriores: gastos en investigación y desarrollo, transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad, relaciones públicas, suministros de electricidad, agua y telefonía y otros gastos de oficina no incluidos en los conceptos anteriores.
  • Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI), el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles ni las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.
  • IVA soportado: sólo será deducible en actividades exentas de IVA (ej- Medicina) que no presenten declaraciones trimestrales de IVA y por tanto no tengan derecho a deducirse las cuotas soportadas.
  • Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas, intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda. Nos e incluirán los que se deriven de la utilización de capital propio.
  • Amortizaciones: importe del deterioro o depreciación de las inversiones contempladas como inmovilizado material o intangible afecto a la actividad. Su cálculo se realizará conforme a lo estipulado en el impuesto de sociedades. En estimación directa normal puede revestir mayor complejidad al existir supuestos de libertad de amortización.

En estimación directa simplificada, las amortizaciones se calcularán linealmente  de acuerdo con la tabla de amortizaciones simplificada.

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Declaración de la Renta 2014 : amortización acelerada

En la Declaración de la Renta es muy importante la libertad de amortización y es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014  : amortización acelerada.

Declaración de la Renta 2014 : amortización acelerada

  • Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo: las empresas de reducida dimensión pueden amortizar libremente (aplicando el porcentaje número de años que deseen) las nuevas inversiones materiales e inmobiliarias realizadas  si en los dos próximos ejercicios la plantilla media de trabajadores aumenta con respecto a la del año  anterior, y además este incremento de plantilla se mantiene durante 24 meses adicionales. El límite del importe de las inversiones que se pueden acoger a esta libertad de amortización es el resultado de multiplicar 120.000€ por el aumento de plantilla.
  • Amortización acelerada en nuevas inversiones: también se pueden amortizar aceleradamente las nuevas inversiones materiales, inmobiliarias e inmateriales realizadas aplicando los porcentajes de la tablas incrementadas por 2. En el caso de inversiones intangibles con vida útil determinada  y del fondo de comercio pueden amortizarse en un 150%.
  • Amortización acelerada de elementos objeto de reinversión: si has realizado inversiones reinvirtiendo el importe obtenido por la venta de inversiones hechas en el año anterior o los tres siguientes, puedes aplicar los porcentajes de las tablas oficiales por 3.

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Declaración de la Renta 2014 :Supuestos de adopción o acogimiento

En la Declaración de la Renta es muy importante la adopción o el acogimiento, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 :Supuestos de adopción o acogimiento.

Declaración de la Renta 2014 :Supuestos de adopción o acogimiento

En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, dicho incremento podrá aplicarse,siempre que la persona adoptada o acogida sea menor de edad en el momento de la adopción o acogimiento. El incremento se aplicará en el período impositivo en que se inscriba en el Registro Civil y en los dos siguientes.
Cuando la inscripción no sea necesaria, el aumento se podrá practicar en el período impositivo en que se produzca la resolución judicial o administrativa correspondiente y en los dos siguientes.
Cuando tenga lugar la adopción de un menor que hubiera estado en régimen de acogimiento, o se produzca un cambio en la situación  el acogimiento,el incremento en el importe del mínimo por descendientes se practicará durante los períodos impositivos restantes
hasta agotar el plazo máximo de tres años.

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Declaración de la Renta 2014: Rendimientos del trabajo realizados en el extranjero

La Declaración de la Renta es muy importante saber  la procedencia de los rendimientos del trabajo, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Rendimientos del trabajo realizados en el extranjero.

Declaración de la Renta 2014: Rendimientos del trabajo realizados en el extranjero

Los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos  efectivamente realizados en el extranjero, con los siguientes requisitos:
1.º Que dichos trabajos se realicen para una empresa  o entidad no residente en España o un establecimiento  permanente radicado en el extranjero en las condiciones  que reglamentariamente se establezcan. En particular,  cuando la entidad destinataria de los trabajos esté vinculada con la entidad empleadora del trabajador o con aquella en la que preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre  Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se  aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional
que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros anuales.
Reglamentariamente podrá establecerse el procedimiento para calcular el importe diario exento.Esta exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el reglamento de este impuesto, cualquiera que sea su importe. El contribuyente podrá optar por la aplicación del régimen de excesos en sustitución de esta exención.

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Deducción por Alquiler en la Declaración de Renta 2014-2015

En la Declaración de la Renta es muy importe saber si tenemos derecho a deducción o no, y en el caso de tenerla si esta procede del alquiler de la vivienda por ejemplo, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Deducción por alquiler.

Declaración de la Renta 2014 : Deducción por alquiler

La deducción por alquiler de vivienda habitual es una de las fórmulas de desgravación más empleadas. El inquilino del piso o casa se puede deducir en la declaración de la renta el pago del alquiler que abona. Por su parte, quien alquila la vivienda podrá restar al dinero que reciba cualquier gasto que haya realizado, y sobre esa cantidad puede aplicar una reducción del 100% del total si el inquilino tiene menos de 30 años. Si sobrepasa esa edad, puede introducir una reducción del 60%.

Además, el arrendatario puede deducirse, con carácter general, el 10,05% de las cantidades pagadas siempre que la base imponible sea inferior a 24.020 euros. En la declaración del año que viene, la que se realiza en 2016 con el ejercicio fiscal del 2015, este concepto desaparecerá por efecto de la reforma fiscal, aunque si el alquiler procede de un año anterior se podrá seguir aplicarse.

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Declaración de la Renta 2014 : Deducción por arrendamiento de vivienda vinculado a determinadas operaciones de dacción en pago

En la declaración de la Renta es muy importante el tema de la dacción de pago, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Deducción por arrendamiento de vivienda vinculado a determinadas operaciones de dacción en pago.

Declaración de la Renta 2014 : Deducción por arrendamiento de vivienda vinculado a determinadas operaciones de dacción en pago

Cuantía y base máxima de la deducción
El 10 por 100 de las cantidades satisfechas durante el ejercicio correspondiente, por el arrendamiento de la vivienda habitual, con
una base máxima de inversión de 4.800 euros anuales.
Requisitos y otras condiciones para la aplicación de la deducción
l La deducción solo será aplicable en el caso de la adjudicación de la vivienda habitual en pago de la totalidad de la deuda pendiente
del préstamo o crédito garantizados mediante hipoteca de la citada vivienda y siempre que, además, se formalice entre las
partes un contrato de arrendamiento con opción de compra de la misma vivienda.
l Que la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro , casillas 430 y 45 de la página 12 de la declaración
no supere las siguientes cuantías:
– 15.000 euros en tributación individual.
– 25.000 euros en tributación conjunta.
El Que se haya formalizado el depósito de la fianza correspondiente al arrendamiento ante el órgano competente en materia de vivienda de laComunidad Autónoma de Aragón,dentro del plazo establecido por la Ley 10/1992, de 4 de noviembre, de fianza en
los arrendamientos urbanos y en determinados contratos de suministro, o norma vigente en cada momento.
El concepto de vivienda habitual será el fijado por la normativa estatal vigente a 31 de diciembre de 2012 para la deducción por inversión en vivienda habitual.
nota Importante: los contribuyentes con derecho a la deducción deberán hacer constar el NIF del arrendador de la vivienda en la casilla 768 o, en su caso, si éste no tiene NIF y no reside en España, consignarán el número de identificación que tenga asignado el
arrendador en su país de residencia en la casilla 770 del Anexo B

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