En la Declaración de la Renta es muy importante saber la procedencia de los rendimientos del capital mobiliario, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Dividendos en Acciones.

Declaración de la Renta 2014 : Dividendos en Acciones

En los tan de moda scrip dividend, los contribuyentes que prefieren quedarse con las acciones y renunciar a cobrar el dividendo en efectivo, posponen hasta el momento de la venta de las acciones, cuando se pagará por la diferencia entre el precio de compra (que sería el mismo que el de las acciones que dieron derecho al cobro del dividendo) y la venta.

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En la Declaración de la Renta es muy importante los rendimientos del capital mobiliario y su procedencia, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : Dividendos en efectivo.

Declaración de la Renta 2014 : Dividendos en efectivo

Al ser un reparto de parte del beneficio que da la empresa a los accionistas, tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta.

En la Declaración de la Renta de 2014, los dividendos tributarán según la siguiente escala. Los primeros -6.000 euros- de dividendos tributan al 21% en la Declaración de la Renta; el tramo comprendido entre 6.001 euros y 24.000 euros, tributan al 25%; y por la parte que excedan de 24.000 tributarán al 27%. Se deberá imputar el importe recibido por dividendos en la casilla 024 “Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades” del Programa PADRE.

Este es el último año en el que los primeros 1.500 euros del cobro de dividendos está exentos de tributar. De esta forma, si se han percibido 1.700 euros de dividendos, sólo tendrá que pagar impuestos en la declaración de la renta por los últimos 200 euros.

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En la Declaración de la Renta es muy importante saber que clase de producto financiero posemos y así poder obrar en consequencia con ello, así que hoy hablamos de Declaración de la Renta 2014 : concepto de acciones.

Declaración de la Renta 2014 : concepto de acciones

Los beneficios obtenidos por la venta de acciones tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en la Declaración de la Renta. Al transmitir un título, se produce una plusvalía por la que tendrá que pagarse impuestos en el IRPF y que se integrará con el resto de las ganancias y pérdidas para tributar dentro de las rentas del ahorro. Con las acciones sólo pagan impuestos en el momento de su venta.

En el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial. Y para ello se tomará la diferencia entre el precio de venta (minorado en los gastos inherentes a dicha venta) y el precio de compra (más los gastos asociados a la compra).

En la fiscalidad de las acciones debemos aplicar la norma FIFO (First In, First Out) según la cual los primeros títulos que se transmiten son igualmente los primeros que se compraron. Este procedimiento se aplica cuando no se venden todas acciones que se poseen de una compañía, sino apenas unas pocas, y sirve para determinar el coste de adquisición de las acciones que se venden.

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En la Declaración de la Renta es importante saber si debo realizarla o no, aunque no haya llegado al tope máximo para no realizarla, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : hacer la declaración o no, si he ganado menos de 22.000 €.

Declaración de la Renta 2014 : hacer la declaración o no, si he ganado menos de 22.000 €

No es obligatorio realizar la declaración de la renta si se han ganado menos de 22.000 euros brutos en caso de que se hayan recibido de un único pagador.

Esto no quiere decir que no sea favorable hacerla; si al contribuyente le han retenido demasiados ingresos en el trabajo (rendimientos de depósitos, nómina, etc.), Hacienda no le devolverá el dinero correspondiente si no presenta la declaración.

Por ejemplo, si la empresa le retiene en nómina un 20%, pero su tipo medio de tributación es del 12%, tendría derecho a una devolución equivalente al 8% de su nómina. Igualmente, si puede aplicarse la deducción por vivienda –de un máximo de 1.350 euros anuales equivalente al 15% de 9.040 euros entregados como pago de la casa– no se devolverán las retenciones equivalentes a esa cantidad a menos que se efectúe la declaración o se presente el borrador.

Los expertos en fiscalidad recomiendan encarecidamente realizar la declaración o solicitar el borrador. Es tan sencillo como presentarla si sale a devolver y no hacerlo si sale a pagar.

Si se perciben de más de un pagador, o pensiones compensatorias o anualidades por alimentos o rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención o el pagador no está obligado a retener, el límite estará en 11.200 euros.

Tampoco tienen por qué declarar aquellos que hayan recibido rendimientos del capital mobiliario (por ejemplo, intereses de depósitos y cuentas de ahorro) y hayan obtenido ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta (por ejemplo, plusvalías por la venta de fondos de inversión) por un máximo de 1.600 euros anuales.

Tampoco tienen por qué declarar los que han recibido rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial por un máximo de 1.000 euros anuales.

Casillas del IRPF: 001 (rendimientos del trabajo), 021 (intereses de cuentas y depósitos), 246, 247, 253 (ganancias y pérdidas patrimoniales con fondos de inversión), 052, 053 y 054 (rentas inmobiliarias imputadas), 239 (subvenciones para adquirir o rehabilitar la vivienda habitual).

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En la Declaración de la Renta es muy importante saber si los complementos que muchas empresas nos ofrecen tributan, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014: Los cheques comida, guardería o dietas tributan?.

Declaración de la Renta 2014: Los cheques comida, guardería o dietas tributan?

Los pagos en especie, por regla general, tributan como un rendimiento del trabajo más. Pero muchos están exentos de tributación en el IRPF (impuesto sobre la renta de las Personas Físicas). Son los siguientes y con estas condiciones:

La entrega a los trabajadores, de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado, de acciones o participaciones de la propia empresa o de otra del mismo grupo, siempre que cumpla con las siguientes condiciones. Primera, el valor total entregado a cada trabajador no puede superar los 12.000 euros anuales; segunda, las acciones no pueden venderse en tres años; y tercera, las entregas deben formar parte de un “plan de retribución” preestablecido.

Los gastos de formación no tienen límites si son estudios relacionados con su actividad o con los puestos de trabajo. Se incluyen los gastos hechos para habituar a los empleados a las nuevas tecnologías.

El importe en vales de guardería no tienen límite anual. Sea cual sea la cantidad, no tributa.
Los vales de comida o documentos similares (para utilizarlos en el comedor de empresa, por ejemplo), siempre que no superen los nueve euros diarios. El exceso sería retribución en especie y tributaría normalmente en el IRPF (impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas).

La utilización de los bienes destinados a servicios sociales y culturales del personal empleado. Por ejemplo, instalaciones deportivas, gimnasio de empresa, salas de lectura, servicios médicos de empresa…

Servicios de enseñanza. No se considera rendimiento en especie la prestación gratuita o con precio inferior al normal del servicio de educación (preescolar, infantil, primaria, secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional) prestado por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados.

El pago por la empresa del servicio público de transporte, directamente o por fórmulas indirectas de pago como “cheque o tarjeta transporte”, para favorecer el desplazamiento del empleado entre su residencia y el centro de trabajo. No pueden excederse los 136,36 euros mensuales por trabajador, con un límite de 1.500 euros anuales.

Los seguros de salud siempre que cubran al trabajador, también pueden incluir a su cónyuge y sus hijos, y siempre que no excedan los 500 euros anuales por persona.
Tampoco hay que declarar los seguros de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador.

Las dietas y asignaciones pagadas por la empresa al trabajador para gastos de viaje por motivos laborales no tributan hasta ciertos límites y con condiciones.

No se declaran, dentro de ciertos límites, los gastos de desplazamiento pagados por la empresa para que el empleado se desplace fuera del lugar de trabajo para realizar una función dentro de su desempeño laboral en un lugar distinto, se salga o no del municipio.

Si se viaja en transporte público (la empresa paga directamente o reembolsa el dinero), los gastos pueden ser ilimitado, pero deben justificarse con el billete de avión, tren o autobús, el recibo del taxi….

En transporte privado, el límite son 0,19 euros por kilómetro recorrido, tenga o no factura de los gastos efectuados y siempre que pueda demostrar dos cosas: que realmente se desplazó en esas fechas (sirve cualquier documento, por ejemplo, la nota de pedido de los clientes) y que el cómputo de los kilómetros recorridos comienza en el lugar de trabajo y no en su domicilio particular. Tampoco se declaran los gastos de peaje y aparcamiento de los que tenga justificante, sin límite.

No se declaran, dentro de ciertos límites, las dietas de manutención y estancia en hoteles, correspondientes a desplazamientos fuera del municipio del centro de trabajo y de residencia, para estancias inferiores a nueve meses seguidos (sin descontar vacaciones). Hay que justificar los días, lugares y motivos del desplazamiento.

Los límites de las dietas de manutención en España haciendo noche son  53,34 euros por día y de 91,35 euros en el extranjero. Sin hacer noche, el límite en España son 26.67 euros por día y en el extranjero, de 48,08 euros. Para el personal de vuelo, si no hacen noche, las dietas son un poco más altas: 36,06 euros en España y 66,11 euros en el extranjero. En las dietas de alojamiento no hay límites (aunque hay que justificar la estancia).

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En la Declaración de la Renta es muy importante saber si puedo presentar las declaraciones en las oficinas de la Agencia Tributaria, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014: Presentación en oficinas.

Declaración de la Renta 2014: Presentación en oficinas

Se pueden presentar en las oficinas de la Agencia Tributarias las siguientes declaraciones :

  • Las Declaraciones cuyo resultado sea una cantidad a ingresar: presentación e ingreso será realizada en cualquier entidad de depósito en territorio español que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crédito).
  • Las declaraciones efectuadas a través de los servicios de ayuda prestados en las oficinas de la Agencia Tributaria o en las habilitadas a tal efecto por las Comunidades Autónomas podrán presentarla directamente en ese momento para su inmediata transmisión electrónica.
  • Las  Declaraciones cuyo resultado de la autoliquidación es una solicitud de devolución:  presentación de la autoliquidación se realizará en cualquier entidad de depósito sita en territorio español que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crédito) donde el obligado tributario desee recibir el importe de la devolución. Asimismo, podrá presentarse también en cualquier Delegación o Administración de la Agencia Tributaria.
  • Las Declaraciones negativas y declaraciones en las que se renuncie a la devolución en favor del Tesoro Público. Se presentarán bien directamente ante cualquier Delegación o Administración de la Agencia Tributaria o por correo certificado dirigido a la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario.
  • Las Declaraciones de cónyuges no separados legalmente en las que uno de ellos solicite la suspensión del ingreso y el otro manifieste la renuncia al cobro de la devolución. Las declaraciones correspondientes a ambos cónyuges deberán presentarse de forma simultánea y conjuntamente

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En la Declaración de la Renta 2014 es muy importante saber si podemos domiciliar el pago o no, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : ¿Domicilio el pago?.

Declaración de la Renta 2014 : ¿Domicilio el pago?

La domiciliación bancaria podrá realizarse desde el día 7 de abril hasta el 25 de junio de 2015. La domciliación, tanto del primero como del segundo plazo, deberá efectuarse en la misma entidad y cuenta en la que se domicilió el primer plazo.

La Agencia Tributaria comunicará la orden de domiciliación bancaria del contribuyente a la entidad colaboradora señalada, la cual procederá, en su caso, el día 30 de junio de 2015 a cargar en cuenta el importe domiciliado.

No obstante, si se opta por domiciliar únicamente el segundo plazo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la misma podrá realizarse hasta el 30 de junio de 2015.

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En la Declaración de la Renta, es muy importante saber si se puede fraccionar el pago o no ?, es por ello hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014 : ¿Cómo se fracciona el pago?.

Declaración de la Renta 2014 : ¿Cómo se fracciona el pago?

El importe de la deuda tributaria se podrá fraccionar, sin interés ni recargo, en dos partes. LA primera, del 60% de su importe, se  liquidará en el momento de presentar la declaración, y la segunda, del 40%, hasta el 5 de noviembre de 2015, inclusive.

Para disfrutar de este beneficio será necesario que el borrador de la declaración confirmado o la autoliquidación se presenten dentro de los plazos establecidos.

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En la Declaración de la Renta es muy importante saber de donde proceden las rentas derivadas del capital mobiliario e inmobiliario, es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014: cómo afecta el cobro de dividendos del extranjero?.

Declaración de la Renta 2014: cómo afecta el cobro de dividendos del extranjero?

Un residente en España que perciba dividendos de una empresa residente en un país extranjero habitualmente sufre una retención en el país de origen (a menudo del 15%) y luego otra del 21% en España. Por ello, tiene derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional hasta el límite del 15% del importe bruto de los dividendos, teniendo en cuenta que la norma interna española (IRPF) establece sobre dividendos una exención de 1.500 euros anuales y hasta esta cuantía no existe doble imposición.

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En la Declaración de la Renta los ingresos procedentes de la Renta del Trabajo, ya sea por estar activo o inactivo (retirado-jubilado), son muy importantes es por ello que hoy hablamos de la Declaración de la Renta 2014: Cómo afecta el  Cobro una pensión del extranjero?.

Declaración de la Renta 2014: Cómo afecta el  Cobro una pensión del extranjero?

Si vive en España y percibe una pensión de un país extranjero, percibida por razón de un empleo anterior, los convenios entre países señalan que las pensiones sólo tributan en el país donde reside del receptor. Es decir, que la pensión pública quedaría exenta en España.

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